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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-03 14:56:09 726

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-03 14:34
          引用 1
          初步核算,一季度,全区实现生产总值3578.5亿元,按可比价格计算,同比增长5.5%,增速比上年同期加快0.9个百分点,比上年全年加快0.2个百分点,呈现逐季加快的态势。
          2020-04-03 14:34
          引用 2
          4月24日,伤者陈某的家人和车主林某均向南都记者表示,索赔问题仍未有进展,4S店并未主动联系他们。
          2020-04-03 13:14
          引用 3
          因此,陈某一家在转院期间聘请了律师,计划索赔。
          返回
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